Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
23.03.2023Учебный отдел Невинномысского института экономики, управления и права напоминает студентам заочной, очно-заочной форм, оплачивающим своё обучение, а также заказчикам обучения студентов-очников, что они имеют право на получение налогового вычета по расходам на обучение.
Учебный отдел Невинномысского института экономики, управления и права напоминает студентам заочной, очно-заочной форм, оплачивающим своё обучение, а также заказчикам обучения студентов-очников, что они имеют право на получение налогового вычета по расходам на обучение.
Налоговый вычет – это та сумма, которая может уменьшить ваш налогооблагаемый доход.
Условия получения социального вычета на обучение:
Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
свое обучение;
обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными.
Вычет можно получить и при обучении онлайн (дистанционно), в том числе при подтверждении обучения детей, подопечных, братьев, сестер по очной форме (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763; Информация ФНС России).
Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.
Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год.
Социальный вычет на обучение детей и подопечных ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
копия договора на обучение (в случае заключения);
копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.
Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Уважаемые студенты! Реализуйте Ваши права!А.В. Дергачева, начальник учебного отдела НИЭУП.
Версия для людей